5.3. Економічний зміст та призначення єдиного казначейського рахунку
Державне казначейство України здійснює платежі за видатками державного бюджету через систему своїх органів шляхом безготівкового перерахування коштів. З цією метою в органах Державного казначейства відкрито бюджетний рахунок, який називається "Єдиний казначейський рахунок".
Єдиний казначейський рахунок - це система бюджетних рахунків органів державного казначейства, що відкриті в органах казначейства за відповідними балансовими рахунками, на які зараховуються податки, збори, інші обов’язкові платежі державного та місцевих бюджетів та надходження з інших джерел, і з яких органами Державного казначейства здійснюються платежі безпосередньо на користь суб’єктів господарської діяльності, які виконали роботи або надали послуги розпорядникам бюджетних коштів. Він має об’єднати систему рахунків, що діятимуть в єдиному режимі та через які органи Державного казначейства провадять операції за доходами і видатками бюджетів усіх рівнів відповідно до затверджуваного щороку Закону України “Про Державний бюджет України”.
З метою покращення організації роботи з банками щодо готівкового обслуговування бюджетних коштів, підвищення надійності зберігання та посилення контролю за їх рухом Державним казначейством України видано наказ від 30.07.2001 р. № 134 “Про готівкове обслуговування комерційними банками бюджетних установ та організацій”. Згідно з цим наказом головним розпорядникам бюджетних коштів доводиться перелік банків, які підписали на центральному рівні генеральні угоди щодо обслуговування рахунків, відкритих на ім’я органів Державного казначейства за балансовими рахунками № 2570 та № 2571 Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України. Відповідно до п.1 постанови Кабінету Міністрів України від 1 березня 2001 р. № 200 “Деякі питання касового виконання Державного бюджету України” до готівкового обслуговування бюджетних коштів залучаються відкрите акціонерне товариство “Державний ощадний банк України”, Державний експортно-імпортний банк, Акціонерний комерційний поштово-пенсійний банк “Аваль”, Український акціонерний промислово-інвестиційний банк “Промінвестбанк”, Акціонерний комерційний банк “Правекс-банк”, Акціонерний комерційний банк “Приватбанк”.
Звернення про доповнення зазначеного переліку комерційних банків розглядаються колегією Державного казначейства лише протягом грудня кожного року. Державне казначейство України при укладанні з банками угод на готівкове обслуговування бюджетних коштів керується нормативними актами Національного банку України з питань організації розрахунково-касового обслуговування банками клієнтів.
Відповідно до наказу кожний орган Державного казначейства повинен відкрити на своє ім’я у визначеному управлінням Державного казначейства
:
: